内部控制流程管理作为企业管理的重要组成部分，在现代商业环境中扮演着至关重要的角色。一个完善的内部控制流程管理系统有助于企业建立可靠的风险管理机制，提升运营效率，防范内部风险和欺诈行为，从而保障企业的持续稳健发展。
本文将围绕着内部控制流程管理原则展开探讨，探讨如何根据这些原则来建立和完善企业的内部控制流程管理体系。
1. 樹立领导层榜样
内部控制流程管理的有效实施需要公司领导层树立榜样，积极支持和推动内部控制工作。领导层的参与和关注能够为内部控制流程的建立和改善提供强大的动力，确保内部控制流程管理工作得到有效执行。
2. 制定明确的目标
内部控制流程管理的目标应当明确具体，以确保整个内部控制流程管理体系能够围绕企业的战略目标展开，为企业的发展提供有力支撑。明确的目标有助于确保内部控制流程管理的有效性和可持续性。
3. 分工明确、职责明确
在建立内部控制流程管理体系时，需要对各个部门和岗位的职责进行明确定义，确保内部控制流程的每一个环节都有相应的责任人和配合人。只有分工明确、职责明确，内部控制流程管理才能有效运转。
4. 信息沟通畅通
内部控制流程管理需要各个部门之间信息沟通畅通，确保信息的及时流转和沟通的畅通，避免信息孤岛和信息不对称现象，从而保障内部控制流程的顺畅运行。
5. 定期评估和监督
内部控制流程管理需要定期进行评估和监督，发现问题及时进行调整和改进。只有不断地对内部控制流程进行监督和评估，才能确保其持续有效性。
总之，内部控制流程管理原则是企业内部控制流程建设的基石，只有根据这些原则来制定和完善内部控制流程管理体系，企业才能有效应对风险，提升运营效率，确保持续稳健发展。
《内控规范》借鉴COSO《内部控制整合框架》内容，规定企业建立与实施有效的内部控制应当包括相互关联的五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。《内部控制整合框架》定义了每个要素均承载了内部控制三个目标：经营目标、财务报告目标和合规性目标。《内部控制整合框架》模型是企业的内控目标、内控要素与组织流程的三维组合，也就是将内控目标和内控要素具体落实到组织流程中，或者说，每个内控项目都是通过组织各层级及其成员按照一定的流程及其作业和任务的要求完成的。
《内控规范》确定的内部控制目标能合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。要落实内控目标，必然涉及到企业经营活动中的所有流程。因此，企业内控的有效实施必须建立在企业业务流程清晰描述的基础之上，从具体业务流程中识别关键内控节点，通过合理设置组织机构与岗位，落实内控责任。达到在具体流程环节中，明确内控要求与规则，使流程在合规条件下运转的要求。
企业建立与实施内部控制要遵循的五个原则与流程体系框架、流程清单、流程责任矩阵、流程的梳理与优化等企业流程管理工作内容存在着密切的关联。
企业内控流程如何建立？
建立企业内控流程，必须先从企业业务流程的建立和梳理入手。企业的流程是一系列活动的连接流转，一般将流程活动分为两类：A类是管控类活动（各级别各部门经理人的决策、审批、评审、会审、签字、授权、批准等）；B类是专业类活动（比如市场调研、发货、设计等）。管控活动属于内控活动，专业活动根据内控要求进行岗位分设制衡的则属于内控措施（制度要求），内控制度还将对专业活动的作业规范提出要求。
企业内控流程的建立与企业业务流程的建立，其描述的方法是一致的，只是两者关注的重点不同。企业业务流程体系是从企业所有业务为企业创造价值的角度梳理和建立，而企业内控流程则须对业务流程中的内控关键控制点进行描述和要求。因此可以说，企业内控流程是企业业务流程中落实内控要求的流程子集。其实包括内控体系在内的企业各种管理体系（如质量管理体系等）均要落实到企业具体业务活动（即业务流程）中去执行。
内部控制的关键控制点主要关注职责分工、实物接触控制、内部核查、充分的书面记录、恰当的授权等几个方面。以企业的采购与付款端到端流程的管理内控为例，企业内控主要关注采购授权审批、采购申请审批、采购预算、采购控制、验收、付款控制、退货、应付账款等方面，需要建立相应的内控流程与制度。
可操作执行的企业内控制度的描述是建立在流程描述基础上的内控规则的描述，也是构成流程环节（或节点）知识的重要组成部分。
以下面的采购与付款流程为例，来说明企业流程与内控要求的建立与梳理。
1、 描述采购与付款业务流程。
书面流程描述通常采用泳道式两维流程图，一个维度是职能带或为部门或为岗位，另一维度为流程的进程。以职能带为泳道来界定部门或岗位在流程中的职责划分。采购与付款业务流程的职能带将包括使用部门、仓储、采购、质检、财务等部门，还包括企业高管等决策层。流程将包括采购需求、库存平衡、采购预算、采购计划、选择供应商、采购合同、入库检验、入出库、财务付款等内容，并设置适当审核、审批环节来进行描述。其中的一些流程环节可以细化分解为子流程，如合同签订流程、财务付款流程等。
2、 明确采购与付款的业务目标。
采购与付款流程的业务目标主要包括经营目标、财务报告目标、合规性目标等三个方面。规范采购与付款流程的业务目标是：确保采购业务按规定流程和适当授权进行，实现预期目标；其财务报告目标是：确保采购与付款业务及其相关会计账目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊，保证账实相符，财务会计报告合理揭示采购业务享有的折扣或折让；其合规性目标是：保证采购及付款业务、相关采购、招标合同等符合国家有关法律法规要求，确保采购付款以及相关货币资金管理符合国家有关部门的法规要求。
3、 分析采购与付款的业务风险。
针对业务目标的确定，识别与分析相关主要业务风险。经营风险主要是：由于采购业务流程设计不合理或控制不当，可能导致采购物资数量、质量及其价格偏离目标要求，或出现差错和舞弊；财务风险主要是：可能导致会计核算多记、错记、漏记物资采购成本和应付账款以及其他应计负债，造成核算和报表反映不真实、不完整、不规范；合规风险主要是：可能导致采购业务处理违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。
4、 确定并说明采购与付款业务流程的关键控制点。
为了从内部来控制上述业务风险，必须规范采购与付款业务流程的同时，对关键控制点进行具体的描述。
采购申请和采购计划的关键控制点是检查库存平衡。符合控制定额的办理领用（发货），定额不足的将编制采购计划，需要经需求部门领导审核后报采购部门。
采购部门的采购预算需要经部门领导审核后报高层主管领导审批。
采购计划应包括采购价格、需求时间、供应商、采购合同、采购物资的技术指标。
选择供应商时，需与供应商就价格、交货周期、付款方式、供货质量要求等进行谈判确定的，由采购、财务及相关技术部门等人员组成谈判组，提出初步意见，报授权领导审定后由采购部门牵头谈判；对公司要求实施集中采购的物资，应按公司的相关规定办理；属招标采购范围的，应组织招标采购。
5、 采购合同签订流程子流程及其关键控制点。
采购合同签订子流程图的职能带将包括供应商、采购部门、法律审核部门、财务部门、质检及相关技术部门、业务分管高层、财务总监等，流程环节主要有拟定与修改合同、合同审核审定、合同签订、合同存档备案等。
采购合同签订流程的关键控制点：
大宗批量与较重要物资采购必须签订合同。由采购部门拟定合同文本后，送财务、法律和技术等有关部门审核。
财务、法律和技术等有关部门依据职责权限认真审核合同有关条款，提出修改意见交采购部门修改合同文本。
分管采购业务的领导和财务总监审定合同，交授权人员签订合同。原件留采购部门，副本报财务、检验、法律等部门备案。
6、 采购与付款流程对岗位职责分工的主要内控要求。
不相容职务相分离。主要包括：询价与确定供应商、采购合同的订立与审批、采购与验收、实物资产的保管与会计记录、付款审批与执行等职务相分离。
各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理采购与付款业务的全过程。
上述流程分解过程可以将流程逐级细化到岗位级，因此企业将有大量的流程与相关控制要求。要想管理好、运行好、维护好这些流程，如果不充分利用信息技术系统的支持，就必须大量增加企业管理人员，并且还有可能降低运作效率。
信息技术条件下的企业内控流程如何建立？
企业管理精细化、规范化、标准化越来越需要信息技术的支持，采用全面预算管理软件平台，将使企业内控管理进入一个新时代。全面预算管理平台软件在企业管理中应用后，企业大量制度文件可以无纸化、制度相关条款（或规则）直接关联到流程及其相应的节点上，使流程执行者（岗位）快速直接地查阅到规则要求而按规定操作。也有利于根据企业内控要求快速修订、调整和部署新的制度条款和新的流程，将极大地支持实现企业管理持续改进。
通过信息技术平台建立并运维管理企业的整个运营流程，将为企业降低管理的人工成本、减少人为错误、提高工作效率、推动企业管理变革等诸多方面带来巨大价值。
总之，企业的全面预算管理或者说是内控管理是一个闭环的体系，内控流程的建立与梳理，要落实到具体业务流程中，固化到企业的信息化系统中，才能在企业内控与运作效率之间更好地达到平衡。
一、采矿权延续年限最新规定
1、采矿许可证有效期满，需要继续采矿时，采矿权人提前到采矿登记管理机关办理延长采矿许可证有效期限手续，获得新的采矿期限。采矿许可证有效期满，需要继续采矿的，采矿权人应当在采矿许可证有效期届满的30日前，到登记管理机关办理延续登记手续。
2、法律依据：《中华人民共和国矿产资源法》第六条
除按下列规定可以转让外，探矿权、采矿权不得转让；
（一）探矿权人有权在划定的勘查作业区内进行规定的勘查作业，有权优先取得勘查作业区内矿产资源的采矿权。探矿权人在完成规定的最低勘查投入后，经依法批准，可以将探矿权转让他人；
（二）已取得采矿权的矿山企业，因企业合并、分立，与他人合资、合作经营，或者因企业资产出售以及有其他变更企业资产产权的情形而需要变更采矿权主体的，经依法批准可以将采矿权转让他人采矿。
前款规定的具体办法和实施步骤由国务院规定。
禁止将探矿权、采矿权倒卖牟利。
内部控制是一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
1、内部环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2、风险评估：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3、控制活动：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
4、信息与沟通：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
5、内部监督：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
企业风险内部控制管理的基本流程
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首先，企业风险管理需要对企业内部的风险环境进行客观评估和评价，这是进行企业风险管理流程的基础工作之一，没有这样的基础工作或者没有做好这样的基础性工作，那么在后面的企业风险管理工作是很难进行开展的。
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其次，设定企业风险管理的目标。企业风险管理也和其他工作一样，都要设定一个具体的可实现的目标，否则，企业风险管理是会变的混乱不堪的，不知道目标是什么，就很难开展的具体的风险管理流程具体的步骤。
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再次，企业风险管理的事项识别工作，即识别可能存在的对企业的生产和经营具有潜在影响的事项，包括风险事项和机遇事项。一般而言，风险之中必有机遇的存在，而机遇自然也包含着风险，因此需要予以识别，并最终予以把控风险，全力迎接机遇。
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同时，需要对企业应对的风险进行评估，评估风险的目的就是针对不同类型的风险进行综合分析评价，从而确定一个最佳的风险管理依据。在风险评估的过程中，既要对已有风险进行评估，也要对潜在的风险进行评估，即进行风险的全面性、前瞻性评估。
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另外，企业风险管理的基本流程之中自然少不了风险应对的问题，即风险发生后针对风险问题企业该采取哪些措施进行应对呢？一般而言企业针对风险的应对措施包括回避风险、承担风险、降低风险和转嫁风险，从而使得风险的容量和风险的容限与企业自身相适应或者相当，使得风险在企业的可接受范围之内。
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另另外，企业风险管理基本流程中自然不会缺少不了信息交流与沟通，信息交流与沟通在企业风险管理基本流程中包括上下级之间、评级之间以及不同部门之间的信息交流与沟通，以此确保风险管理的畅通与快速。
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最后，就是企业风险管理基本流程中的监控环节，所谓的监控环节就是指通过持续的风险管理活动，对企业的各项风险进行单独的或者综合的进行评价，并跟随不同的情况进行不同的处理，从而动态的反应出风险管理的实际情况，使得企业管理者对企业风险了如指掌。
《矿产资源开采登记管理办法》（国务院第241号令）第十六条：“采矿权人在采矿许可证有效期内或者有效期届满，停办、关闭矿山的，应当自决定停办或者关闭矿山之日起30日内，向原发证机关申请办理采矿许可证注销登记手续。”
四、申报材料
1.区市级国土资源部门初审意见
2.申请登记书
3.申请人的营业执照副本（复印件）
4.矿业权出让收益（价款）缴纳或有偿处置材料（复印件）
5.停办（关闭）矿山残留矿产资源储量登记书
6.采矿许可证正、副本（原件）
7.登记书报盘文件
8.闭坑地质报告批准文件
9.停办或关闭矿山的批准文件
10关闭矿山报告或完成报告、终止报告
11.劳动安全、水土保持、矿山环境恢复治理、土地复垦和环保部门的意见
12.矿区范围图
13.地质资料汇交凭证
（政务服务大厅提供免费复印服务）
五、办理程序
受理—审查-审核—审批。
是否收费
不收费
内控制度是以防范财务风险的制度，涵盖的面很广泛：如报销权限、合同审批、请款权限、预算、现金管理、发票开据、付款条件、票据管理等等。
程及内部控制办法如下
财务管理流程第一步 货币资金业务内部控制的基本要求 财务管理流程第一步货币资金业务是指现金银行存款和其他货币资金的收支业务它具有业务数量大发生范围广的特点货币资金收支业务的内部控制是整个内部控制制度培训学校管理制度消防安全管理制度仓库管理制度项目管理制度报销制度
内部会计控制的基本方式包括以下七个方面：
1、分工控制：应合理设置会计及相关工作岗位，不相容职务相互分离，形成相互制衡机制；
2、授权控制：应规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，明确应承担的责任；
3、会计系统控制：应按相关法律法规及会计制度，制定适合本单位的会计制度；
4、预算控制：应要求单位对各项经济业务编制详细的预算或用款计划；
5、财产保全控制：应确保单位财产物资安全完整所采用的各种方法和措施；
6、风险控制：应树立风险意识，建立有效的风险管理系统，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制；
7、内部报告控制：应建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况。
企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
区域管理内部控制原则是企业管理中不可或缺的一环。这些原则涉及到组织的结构、政策、程序和资源，以确保达到组织目标，最大限度地提高效率和保护组织资产。
区域管理： 区域管理是指企业为了更好地协调和管理不同地理区域内的活动而采取的一种组织管理形式。在全球化背景下，区域管理越来越受到重视，需要建立有效的内部控制来确保各个区域的运营符合企业整体战略。
内部控制： 内部控制是组织内部建立的一种监督机制，旨在确保管理人员不会采取不当行为或用不正确的方式管理企业。内部控制涉及各种方面，包括财务控制、运营控制和法规合规控制。
内部控制的目的是保护企业的资产，确保财务报告的准确性，促进业务效率，并遵守法律法规。在区域管理中，内部控制的作用尤为重要，因为不同区域的文化、法律和商业环境可能存在差异，需要针对性地制定控制措施。
要建立有效的区域管理内部控制，需要遵循一些重要原则：
尽管区域管理内部控制原则的重要性不言而喻，但在实施过程中仍会遇到一些挑战。
首先，区域之间的差异性可能导致内部控制难以一致。不同地区的文化、法律和管理方式存在差异，需要在制定内部控制政策时加以考虑，确保适应各个区域的特点。
其次，信息系统的一体化是实施区域管理内部控制的关键。由于区域分散、业务复杂，需要建立完善的信息系统来支持内部控制的实施和监督。
此外，人员素质和培训也是一个重要因素。区域管理需要专业的管理团队和员工，他们应具备跨文化沟通能力、全局思维和解决复杂问题的能力，这需要通过定期培训和培养来提升。
区域管理内部控制原则对企业的长远发展至关重要。建立有效的内部控制体系，能够帮助企业应对不断变化的环境和风险，提高运营效率，保护企业资产，实现可持续发展。因此，企业管理者应重视区域管理内部控制，不断完善和优化内部控制体系，以确保企业的稳健运营和持续增长。
