1，税款缴纳方式分为纳税人自行申报缴纳税款、代扣代收代缴人代收或扣缴税款后再向税务部门解缴代收或扣缴的税款和税务部门向国库上解税款（实际过程分为上解和入库两步，主要是银行结算要有个过程。），这些方式都会出现在途税款，一旦税款入库，不得随意调整。 在税务部门，解缴税款特指第二种：代扣代收代缴人代收或扣缴税款后再向税务部门解缴代收或扣缴的税款。 2，根据《税收征收管理法 》的规定，解缴税款，是指扣缴义务人按照税收法律制度规定，将纳税人应缴纳的税款代为上缴给税务机关的行为。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据《中华人民共和国行政强制法》第四十五条第二款加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。以上规定，造成在实际工作中不好把握。强制法出台后，滞纳金加收能否超出本金？ 税收滞纳金的加收，按照征管法执行，不适用行政强制法，不存在是否能超出税款本金的问题。如滞纳金加收数据超过本金，按征管法的规定进行加收。 国家税务总局2012/08/22
依据现行规定，矿产资源专项收入的征收包括矿产资源补偿费收入、矿业权出让收入、探矿权采矿权使用费（矿业权占用费）
自2022年1月1日起，自然资源部门负责征收的国有土地使用权出让收入和矿产资源专项收入划转税务部门征收。国有土地使用权出让收入和矿产资源专项收入实行属地征收，由土地、矿产资源所在地的各县市区税务局，根据国库集中收缴制度等有关规定，依法依规开展征缴工作，确保应征非税收入及时足额入库。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，税款征收方式主要有以下几种：
1、查帐征收 查帐征收，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机报送有关帐册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。因此，这种征收方式比较适用于对企业法人的征税。
2、查定征收 查定征收，是指由税务机关通过按期查实纳税人的生产经营情况则确定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。这种征收方式主要适用于对生产经营规模小，财务会计制度不够健全、帐册不够完备的小型企业和个体工商户的征税。
3、定率征收 定率征收，是指由于纳税人的原因致使税务机构难以按查账征收这种合理的方式来征收税款而采取的一种被迫和补救措施。
4、查验征收 查验征收，是指税务机关对某些难以进行源泉控制的征税对象，通过查验证照和实物，据以确定应征税额的一种征收方式。在实际征管工作中，这种方式又分就地查验征收和设立检查站两种形式。对财务会计制度不健全和生产经营不固定的纳税人，可选择采用这种征收方式。
5、定期定额征收 定期定额征收，是指税务机关根据纳税人的生产经营情况，按税法规定直接核定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。这种征收方式主要适用于一些没有记帐能力，无法查实其销售收入或经营收入和所得额的个体工商户。
6、自核自缴 自核自缴，是指纳税人在规定的期限内依照税法的规定自行计算应纳税额，自行填开税款缴纳书，自己直接到税务机关指定的银行缴纳税款的一种征收方式。这种方式只限于经县、市税务机关批准的会财务计制度健全，帐册齐全准确，依法纳税意识较强的大中型企业和部分事业单位。
7、代扣代缴、代收代缴 代扣代缴、代收代缴，是指依照税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，按照税法规定对纳税人应当缴纳的税款进行扣缴或代缴的征收方式。这种方式有利于加强的对税收的源泉控制，减少税款流失，降低税收成本，手续也比较简单。
8、委托征收 委托征收，是指税务机关委托有关单位或个人代为征收税款的征收方式。这种方式主要适用于一些零星、分散难以管理的税收。
1.惟一征收主体原则
根据《税收征管法》的规定，除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位或个人外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
2.征收法定原则
税务机关的一切征税及其有关的活动都必须有法律明确规定，没有法律明确规定的，人们不负有纳税义务，任何单位和个人都无权向人们收税。征收法定原则包含以下内容：
（1）税权法定。税权法定是指税收的立法权和执法权都是法定的。税务机关不得自行处分税权。
（2）税种法定。税种法定是指经法律设定或法律授权行政法规设定并开征的税种。税务机关不得擅自增减改变税目，调高或降低税率，未经法定批准程序，加征、减征或免税，由此而多征、少征、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款。否则，除撤销其擅自作出的决定外，还应补征应征未征的税款，退还不应征而征收的税款，并由上级税务机关追究直接责任人员的行政责任。
（3）征税法定。征税法定是指税收的征收程序必须由法律明确规定，征纳双方必须遵照执行。税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单。税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库。
（4）禁止对税法作扩大解释。除立法解释外，不能作扩大或类推解释。
3.税款优先原则
税款优先原则是指根据税法规定在纳税人支付各种款项和偿还债务时税款处于优先地位。税款优先原则包含以下三层含义：
（1）税收优先于无担保债权
（2）纳税人发生欠税在前的，税款优先于抵押权、质权或被留置权
（3）税收优先于罚款、没收非法所得
根据税收征管法及其实施细则的规定，税务机关有以下职权： 税务管理权；税收征收权；税收检查权；税务违法处理权；税收行政立法权；代位权和撤销权。 税务机关有以下职责： （1）税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征税款，或者擅自决定税收优惠。 （2）税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库，不得截留和挪用。 （3）税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理事项。 （4）税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或者报请上级机关处理。 （5）税务机关对纳税人的经营状况有保密义务。 （6）税务机关应当按照规定付给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得强行要求非扣缴义务人代扣、代收税款。 （7）税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的原因致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任。
这是一个存在争议的问题。
有观点认为：通过核定征收方式确定纳税人应纳税额是退而求其次的方式。核定征收纳税人应纳税额是在缺少事实证据的情况下确定的。以核定征收税额为依据实施处罚不符合《行政处罚法》的立法原意。在司法诉讼层面税务机关承担着很大的败诉风险。其代表观点参阅中国税务报2008.07.30 张文华作品《以核定税额为依据进行处罚有很大风险》 在稽查实践中，很多地市是对采取了偷税手段的企业实行核定征收税款并进行处罚。比较有代表性的是北京市地方税务局，他们在国家税务总局的眼皮底下执法，曾数次在中国税务报上刊登对企业核定征收税款后的处罚告知书。你好，矿产资源补偿费征收管理规定是针对矿产资源开采过程中可能对环境和生态造成的影响，对矿产资源的开采企业进行征收的一种费用制度。
征收标准主要考虑矿山规模、矿产资源储量、开采期限、环境影响等因素。
主管部门应当公开征收计算公式、依据和标准，并对征收资金进行监督管理，确保资金使用符合相关规定。同时，对不遵守规定的矿产资源开采企业进行处罚，保障了矿产资源的可持续利用和环境保护。以上是对矿产资源补偿费征收管理规定的简要介绍。
小微企业查补所得税税款是按适用税率征收，查补应调增的应纳税所得额应合并计入企业总的应纳税所得额，若仍适用小型微利的标准，应按优惠利率计征企业所得税。若不适用于小型微利的标准，应按适用税率25%征企业所得税。
在商业世界中，合同是一种重要的法律文件，用于确保各方之间的权益和责任得到保护。然而，很多企业在签署合同时并没有充分考虑到税务方面的影响。事实上，对合同的税务策划可以帮助企业节约税款，提高利润率。
首先，为了节约税款，企业应该合理规划合同的结构和条款。例如，在进行跨国业务时，通过合理分配收益或费用到不同国家，可以利用各国的不同税率和税法优惠来降低所得税负担。企业可以与税务专业人士合作，制定合同条款，确保最大限度地减少税款。
其次，合同的风险应该得到充分考虑。合同中的风险条款会影响税务处理方式，进而影响税款金额的多少。因此，在签署合同之前，企业应该评估和管理与税务相关的风险。例如，对于涉及跨境合作的合同，在签署之前，应该详细了解留存税义务和利润分配等税务方面的风险，并采取适当的风险管理措施。
另外，企业还可以通过合同的精心设计来最大限度地节约税款。例如，可以在合同中约定特定的条款或条件，以在税务规定允许的范围内实现税务优惠。这些优惠可以包括资产折旧、研发费用扣除、税务资金池管理等。通过合同的灵活设计，企业可以合法地减少税款支出。
此外，定期的合同审查也是节约税款的重要手段。由于税务法规的不断变化，企业应该定期审查现有合同的合规性，并及时进行调整。这样可以避免因合同违规而导致的额外税款支付。合同审查还可以帮助企业发现和解决可能存在的税务风险，并采取相应的措施进行规避。
最后，企业应该在合同中明确合规性和合法性的要求。合同中应包含有关税务合规性的条款，以确保企业在税务方面的行为符合相关法规。此外，合同中的合法性条款也可以为企业提供保护，确保合同交易的合法性和有效性。通过明确这些要求，企业可以避免因未合规或非法行为而面临的税务风险。
综上所述，对合同进行税务策划是企业节约税款的有效方法。合理规划合同结构和条款，充分考虑风险，精心设计合同条款，定期进行合同审查，明确合规性和合法性要求，都可以帮助企业降低税款负担，提高利润率。因此，企业在签署合同时应该重视税务方面的影响，与专业人士合作进行税务策划，最大限度地节约税款。
